Obveznosti podjetij v Sloveniji

Mesečni obračun in plačilo prispevkov za pokojninsko, zdravstveno, starševsko in zavarovanje za primer brezposelnosti.

Osnova za normiranega s.p. je izračunana iz 20 % prihodkov. V prvih 24 mesecih velja znižana osnova.

Obračun davka na dodano vrednost za mesečne zavezance (letni promet nad 210.000 EUR).

Samo za DDV zavezance. Mesečno oddajajo zavezanci s prometom nad 210.000 EUR letno.

Obračun dohodnine in prispevkov od plač zaposlenih. Oddaja na dan izplačila plače.

Obvezno za vse, ki imajo zaposlene. Vključuje bruto plačo, prispevke delodajalca in delojemalca ter akontacijo dohodnine.

Mesečno predplačilo dohodnine od dohodka iz dejavnosti. FURS izda odločbo na podlagi preteklega leta.

Normirani s.p.: akontacija znaša 4 % od 20 % ocenjenega prihodka. Redni s.p.: na podlagi dejanskega dobička preteklega leta.

Zakonska obveznost beleženja prihodov, odhodov in odmorov zaposlenih.

Obvezno za vse, ki imajo zaposlene. Zakon zahteva natančno evidenco s časom prihoda in odhoda.

Podjetje z DDV-P3 identifikacijo mora obračunati in plačati slovenski DDV (22 %) na storitve, prejete od EU dobaviteljev (reverse charge).

DDV je dejanski strošek — ker podjetje ni polni DDV zavezanec, ga ne more odbiti. Storitve od EU dobaviteljev so zato dejansko 22 % dražje. Oddaja samo za mesece, ko so bile transakcije.

Poročilo o storitvah, opravljenih za EU podjetja, kjer velja obrnjeno davčno breme (reverse charge).

Obvezno samo, če podjetje opravlja storitve za EU stranke. Vključuje DDV številke kupcev in vrednosti opravljenih storitev.

Obračun DDV za četrtletne zavezance (letni promet do 210.000 EUR).

Alternativa mesečnemu obračunu za manjše zavezance.

Letni obračun dohodnine od dohodka iz dejavnosti za samostojne podjetnike.

Redni s.p. oddaja na podlagi dejanskega dobička, normirani s.p. na podlagi prihodkov z 80 % normiranimi odhodki.

FURS pošlje informativni izračun dohodnine. Preverite podatke in po potrebi vložite ugovor.

Dohodki iz dejavnosti so vključeni v skupni izračun dohodnine fizične osebe.

Obvezno izplačilo regresa vsem zaposlenim. Minimalni znesek je najmanj v višini minimalne plače.

Do višine 100 % povprečne plače je regres oproščen prispevkov. Obvezno za vse, ki imajo zaposlene.

Letna oddaja individualnih podatkov o dohodkih zaposlenih za izračun dohodnine.

FURS na podlagi teh podatkov pripravi informativne izračune dohodnine za zaposlene.

Vpis v poslovni register (s.p.) ali sodni register (d.o.o.) ter prijava na FURS.

S.P. se registrira brezplačno na SPOT portalu. D.O.O. zahteva notarsko overjen akt o ustanovitvi in osnovni kapital 7.500 EUR.

Obvezna registracija ob presegu 50.000 EUR prometa v 12 mesecih. Možna prostovoljna registracija.

Mnogi normirani s.p. ostanejo pod pragom in niso zavezanci za DDV.

Priglasitev ali sprememba načina ugotavljanja davčne osnove z normiranimi odhodki.

Prag prihodkov: 50.000 EUR (brez zaposlenih) oz. 100.000 EUR (z najmanj 1 zaposlenim). Letno preklapljanje mogoče.

Prijava novega zaposlenega v obvezno socialno zavarovanje (obrazec M-1).

Odjava (M-2) ob prenehanju delovnega razmerja. Spremembe (M-3) v 8 dneh.

Obvezna fiskalizacija gotovinskih računov prek povezave s FURS.

Zahteva digitalno potrdilo, ustrezno POS programsko opremo in registracijo poslovnih prostorov.

Sprememba sedeža, dejavnosti, zastopnika ali drugih registrskih podatkov.

Za d.o.o. nekatere spremembe zahtevajo notarsko overjen sklep (prenos deleža, sprememba kapitala).

Izbris iz poslovnega registra (s.p.) ali likvidacija in izbris iz sodnega registra (d.o.o.).

Po zaprtju: oddaja končnega davčnega obračuna v 60 dneh, odjava iz DDV, odjava iz zavarovanj, hramba dokumentacije.

Posebna DDV identifikacija za podjetja, ki niso zavezanci za DDV, a prejemajo storitve od EU podjetij (SaaS, oglaševanje, gostovanje, svetovanje) ali jih nudijo EU strankam.

Obvezno za vse, ki kupujejo storitve od EU podjetij (npr. Google Ads, hosting, programska oprema). Ne gre za polno DDV registracijo — podjetje še vedno ne zaračunava DDV na domače storitve in ne more odbijati vstopnega DDV.

Če nakupi blaga iz EU presežejo 10.000 EUR letno, se mora podjetje identificirati za DDV (DDV-P3) in obračunati slovenski DDV na pridobitve.

Pod pragom dobavitelj zaračuna DDV svoje države. Nad pragom mora kupec obračunati slovenski DDV (22 % ali 9,5 %). Prag ne velja za nova prevozna sredstva in trošarinske izdelke.

Obračun davka na dodano vrednost za mesečne zavezance (letni promet nad 210.000 EUR).

Samo za DDV zavezance. Mesečno oddajajo zavezanci s prometom nad 210.000 EUR letno.

Obračun dohodnine in prispevkov od plač zaposlenih. Oddaja na dan izplačila plače.

Obvezno za vse, ki imajo zaposlene. Vključuje bruto plačo, prispevke delodajalca in delojemalca ter akontacijo dohodnine.

Mesečno predplačilo davka od dohodkov pravnih oseb na podlagi preteklega davčnega obračuna.

12 enakih obrokov na podlagi zadnjega DDPO obračuna. Če je obveznost pod 400 EUR, so akontacije četrtletne.

Zakonska obveznost beleženja prihodov, odhodov in odmorov zaposlenih.

Obvezno za vse, ki imajo zaposlene. Zakon zahteva natančno evidenco s časom prihoda in odhoda.

Podjetje z DDV-P3 identifikacijo mora obračunati in plačati slovenski DDV (22 %) na storitve, prejete od EU dobaviteljev (reverse charge).

DDV je dejanski strošek — ker podjetje ni polni DDV zavezanec, ga ne more odbiti. Storitve od EU dobaviteljev so zato dejansko 22 % dražje. Oddaja samo za mesece, ko so bile transakcije.

Poročilo o storitvah, opravljenih za EU podjetja, kjer velja obrnjeno davčno breme (reverse charge).

Obvezno samo, če podjetje opravlja storitve za EU stranke. Vključuje DDV številke kupcev in vrednosti opravljenih storitev.

Obračun DDV za četrtletne zavezance (letni promet do 210.000 EUR).

Alternativa mesečnemu obračunu za manjše zavezance.

Letni obračun davka od dohodkov pravnih oseb. Davčna stopnja 22 %.

Vključuje določitev mesečnih akontacij za naslednje leto ter uveljavljanje davčnih olajšav.

Oddaja bilance stanja in izkaza poslovnega izida za statistične namene.

Normirani s.p. je izvzet. Mikro d.o.o. oddaja poenostavljene izkaze. Javna objava za d.o.o. do 31. avgusta.

Obvezno izplačilo regresa vsem zaposlenim. Minimalni znesek je najmanj v višini minimalne plače.

Do višine 100 % povprečne plače je regres oproščen prispevkov. Obvezno za vse, ki imajo zaposlene.

Fizični popis zalog, osnovnih sredstev, terjatev in obveznosti na dan bilance.

Notranja obveznost po SRS. Normirani s.p. je izvzet. Dokumentacijo hranite za morebitni inšpekcijski pregled.

Letna oddaja individualnih podatkov o dohodkih zaposlenih za izračun dohodnine.

FURS na podlagi teh podatkov pripravi informativne izračune dohodnine za zaposlene.

Vpis in posodabljanje podatkov o dejanskih lastnikih v registru pri AJPES.

Ob ustanovitvi in ob vsaki spremembi lastniške strukture. Priporočljiv letni pregled.

Vpis v poslovni register (s.p.) ali sodni register (d.o.o.) ter prijava na FURS.

S.P. se registrira brezplačno na SPOT portalu. D.O.O. zahteva notarsko overjen akt o ustanovitvi in osnovni kapital 7.500 EUR.

Obvezna registracija ob presegu 50.000 EUR prometa v 12 mesecih. Možna prostovoljna registracija.

Mnogi normirani s.p. ostanejo pod pragom in niso zavezanci za DDV.

Prijava novega zaposlenega v obvezno socialno zavarovanje (obrazec M-1).

Odjava (M-2) ob prenehanju delovnega razmerja. Spremembe (M-3) v 8 dneh.

Obvezna fiskalizacija gotovinskih računov prek povezave s FURS.

Zahteva digitalno potrdilo, ustrezno POS programsko opremo in registracijo poslovnih prostorov.

Sprememba sedeža, dejavnosti, zastopnika ali drugih registrskih podatkov.

Za d.o.o. nekatere spremembe zahtevajo notarsko overjen sklep (prenos deleža, sprememba kapitala).

Izbris iz poslovnega registra (s.p.) ali likvidacija in izbris iz sodnega registra (d.o.o.).

Po zaprtju: oddaja končnega davčnega obračuna v 60 dneh, odjava iz DDV, odjava iz zavarovanj, hramba dokumentacije.

Posebna DDV identifikacija za podjetja, ki niso zavezanci za DDV, a prejemajo storitve od EU podjetij (SaaS, oglaševanje, gostovanje, svetovanje) ali jih nudijo EU strankam.

Obvezno za vse, ki kupujejo storitve od EU podjetij (npr. Google Ads, hosting, programska oprema). Ne gre za polno DDV registracijo — podjetje še vedno ne zaračunava DDV na domače storitve in ne more odbijati vstopnega DDV.

Če nakupi blaga iz EU presežejo 10.000 EUR letno, se mora podjetje identificirati za DDV (DDV-P3) in obračunati slovenski DDV na pridobitve.

Pod pragom dobavitelj zaračuna DDV svoje države. Nad pragom mora kupec obračunati slovenski DDV (22 % ali 9,5 %). Prag ne velja za nova prevozna sredstva in trošarinske izdelke.